Продолжу рассматривать изменения, которые появились в актуальной версии длительной поддержки программы 2.5.27. Сравнивать буду с предыдущей версией ДП, 2.5.22.
Новая опция «Учёт НЗП по партиям производства и статьям калькуляции»
В предыдущих версиях программы счета производства (20 и 23) выглядели следующим образом:
Один счёт предназначался и для остатков в кладовых, и для постатейных расходов текущего периода, и для НЗП и т.д. Анализировать что-то по оборотно-сальдовой ведомости было бессмысленно. Конечно же, в регистрах эти разные по своей сути затраты всегда хранились отдельно, и в управленческих отчётах данную информацию можно было вытащить. Однако если по каким-то причинам остатки в ОСВ и остатки в регистрах расползались, то найти проблему было очень сложно: фактически приходилось перебирать последовательно затратные документы и проверять каждую проводку.
В версии 2.5.27 вендор существенно облегчил нам жизнь, пересмотрев подход к 20-му счёту.
Как и в блоке «ТМЦ», переход на детальный учёт включается опционально.
Так же, как и для ТМЦ, 1С рекомендует переходить на новый учёт с начала года, потому что программе требуется сформировать движения в межотчётном периоде.
После перехода в плане счетов произойдут следующие изменения:
Старый счёт «20» переименуется в «20.У». Все движения на нём сохранятся.
Появятся 4 новых субсчёта:
- 20.01. Здесь будут вестись данные по кладовым.
- 20.02. Здесь будут вестись постатейные расходы до их распределения.
- 20.03. Здесь будет накапливаться вся незавершёнка.
- 20.04. Оборотный счёт, на котором при выпуске продукции отражается её себестоимость по статьям калькуляции.
Аналогичные изменения произойдут на счёте «23».
ВАЖНО: изменения касаются только проводок. Внутри, в регистрах, учёт не меняется.
Теперь разберём изменения подробно.
Учёт в кладовых
Теперь при перемещении МПЗ на склад с признаком «кладовая цеха» программа будет передавать ТМЦ на 20.01.
При этом сохранится аналитика:
- Название номенклатуры.
- Название склада.
- Партия поступления.
- Количество и сумма.
Фактически то, что мы раньше смотрели в отчёте «Движение материалов и продукции», теперь можно будет увидеть в ОСВ:
Документооборот остаётся тем же самым, меняются только проводки.
При потреблении материала с кладовой производством будут формироваться проводки:
Дт 20.03 Кт 20.01
Счёт 20.03 теперь — это счёт-аналог отчёта «Группировка затрат по партиям производства». На счёте предусмотрена следующая аналитика:
То есть теперь мы в ОСВ видим остатки и обороты по производственным партиям.
Все затраты, которые будут включены в себестоимость, проходят через этот субсчёт. Производство без заказа сразу же «гонит» затраты дальше, а вот в этапах может зависнуть НЗП. Остатки на данном счёте — нормальная ситуация.
Проводки по затратам выглядят следующим образом:
При выпуске продукции программа будет забирать накопленные затраты со счёта 20.03, отправлять на счёт 20.04, а оттуда уже на счёт 43 (или 21 и т.д.).
Фактически счёт 20.04 — это транзитный счёт, который нужен, чтобы увидеть себестоимость каждой выпущенной номенклатурной единицы в разрезе статей калькуляции и партий выпуска.
Аналитика на нём соответствующая:
Давайте теперь рассмотрим новый учёт более подробно. Для этого введём небольшой пример:
В январе закупим ТМЦ, отнесём на него ТЗР.
В январе выпустим ПФ1, спишем на него закупленный материал, отнесём зарплату, отнесём ОПР.
В феврале выпустим ПФ2, на который спишем ПФ1 и другие затраты.
В январе дерево себестоимости по выпущенному полуфабрикату будет выглядеть вот так:
Теперь посмотрим ОСВ по счёту 20.03:
И материальные, и постатейные затраты, и ФОТ разложились по статьям калькуляции.
Особое внимание стоит обратить на последнюю строчку ОСВ. Статью калькуляции «ТЗР» я в документах не указывала. В программе просто отражены расходы на закупку стандартным способом через 10.Д. Эти расходы включены в стоимость ТМЦ, и на 10-м счёте никак не видны.
1С сама при передаче на 20.03 выделила из материальных затрат кусок, который приходится на ТЗР, и отнесла на предопределённую статью калькуляции:
В проводках документа «Производство без заказа» это выглядит следующим образом:
Обратите внимание на субконто 2, там хранится название ТМЦ, стоимость которого разложилась по статьям калькуляции.
ОСВ по счёту 20.04 выглядит следующим образом:
Здесь пропадает аналитика по статьям затрат, но зато добавляется аналитика по номенклатуре. Фактически мы здесь видим себестоимость выпущенных ТМЦ по статьям калькуляции.
Теперь давайте спишем ПФ1 и выпустим из него ПФ2.
При списании для полуфабриката я укажу одноимённую статью калькуляции.
Посмотрим отчёт «Дерево себестоимости»:
Так как у меня в учётной политике указан метод оценки стоимости ТМЦ — ФИФО, то стоимость полуфабриката в отчёте можно разложить на составляющие.
Теперь смотрим ОСВ по счёту 20.03:
Вместо статьи калькуляции «Полуфабрикаты» мы получили стоимость, разложенную по первичным затратам. Причём в качестве затраты указано название ПФ1, чтобы можно было определить, откуда что пришло. Например, по статье калькуляции ТЗР пришло 400 рублей вместе с материалом, а также 400 рублей, которые раньше вошли в стоимость полуфабриката.
То есть мы в ОСВ получаем стоимость в разрезе первичных статей калькуляции.
В ОСВ по счёту 20.04 картина аналогична:
Для завершения примера спишем ПФ2 на готовую продукцию и посмотрим, что получится.
Дерево себестоимости готовой продукции выглядит следующим образом:
Теперь посмотрим ОСВ:
ПФ2 тоже разложился по статьям калькуляции по тому же принципу, что и ПФ1.
Аналогичная картина на субсчёте 20.04:
Изменения в учёте существенные и давно ожидаемые.
Переход на новую аналитику
Теперь рассмотрим порядок перехода на новый функционал. Переход аналогичен переходу в блоке «ТМЦ», то есть при закрытии января программа в документе «Регламентная операция» будет декабрём «растаскивать» счёт 20.У на 20.01 и 20.03.
Если посмотреть отчёт «Движения ТМЦ и затрат в производстве», то верхняя часть «Движение материалов и продукции» станет равна остаткам на счёте 20.01.
А «группировка затрат по партиям производства» переедет в 20.03.
Настоятельно рекомендую проверить качество данных в системе до перехода, потому что программа будет формировать проводки по данным регистров, без оглядки на то, хватает ли остатков на счёте «20.У».
В следующих статьях разберём изменения на счёте 90, а также новую аналитику «Статьи РКМ».